X银行授信业务尽职调查清单

一、总体要求

授信尽职调查是信贷管理的基石。 客观而言, 近年来我行信贷业务规模稳步增长, 截至去年末, 对公贷款余额已突破1, 245.8亿元, 但在快速发展过程中, 也暴露出部分客户经理调查不深入、核实不到位、报告流于形式等问题。

本次清单梳理并非推倒重来, 而是对原有制度的进一步细化和重申。 核心原则是“双人调查、实地见证、交叉验证”。 各级经营机构需严格执行, 对于清单中列明的必查项目, 必须保留相应的工作底稿。

二、客户主体资格及基础信息核查

本部分主要解决“客户是谁”的问题, 是尽职调查的门槛。

（一）证照及资质有效性

1. 营业执照核对

   • 必须核对营业执照原件, 留存复印件并加盖公章。
   • 登录“国家企业信用信息公示系统”, 查询企业注册资本、经营范围、成立日期等信息是否与执照一致。 重点关注是否存在经营异常名录信息。
   • 对于特殊行业（如医药、化工、建筑等）, 必须核查特许经营许可证、资质等级证书是否在有效期内。
   • （注：近期发现个别分行对资质到期日监控不严, 需引以为戒。 ）

2. 公司治理文件

   • 收集现行有效的公司章程, 核实公章、法人章印鉴的真实性。
   • 获取最新的验资报告, 核实实缴资本到位情况。 对于实缴比例低于30%的, 需在调查报告中特别说明原因。
   • 收集最近一次的股东会决议、董事会决议, 确认授权签字人的权限。

3. 实际控制人及关联方认定

   • 通过天眼查、企查查等第三方工具, 绘制企业股权架构图, 穿透至自然人或国资委。
   • 面谈实际控制人, 核实其从业经历、家庭状况及个人信用记录。
   • 收集实际控制人及其配偶的身份证、户口本、结婚证复印件。
   • 梳理客户的关联企业清单, 重点识别是否存在隐形关联关系。

（二）信用记录查询

1. 人行征信查询

   • 必须获取客户及其实际控制人、配偶签署的《征信查询授权书》。
   • 查询企业征信报告, 重点关注：是否有欠息、垫款、关注类及以下贷款余额；对外担保余额及明细；近6个月征信查询次数。
   • 查询个人征信报告, 重点关注：个人负债水平、信用卡透支情况、是否存在民间借贷涉诉记录。

2. 外部负面信息

   • 通过中国执行信息公开网查询是否为失信被执行人。
   • 通过裁判文书网查询涉诉情况, 对于涉案金额超过50万元的未决诉讼, 需由律所出具法律意见书。
   • 查询税务评级结果, 原则上介入客户纳税评级应在C级（含）以上。

三、财务状况尽职调查（核心重点）

财务分析是判断客户还款能力的关键。 各级机构要进一步加强财务报表的真实性核查, 坚决杜绝以“报表只是参考”为由放松审核。

（一）报表真实性核查（必做）

1. 报表来源与勾稽关系

• 必须获取近三个会计年度经审计的财务报告及最近一期的财务报表。
• 对于未经审计的报表, 需收集企业纳税申报表进行交叉验证。
• 重点核算资产负债表、利润表、现金流表之间的勾稽关系, 如“未分配利润”变动与净利润的匹配性。

2. 银行流水核查

• 必须调取客户主要结算账户（含他行）近6个月-1年的银行流水。
• 流水核算逻辑：
  • 将银行流水中的贷方累计发生额与报表销售收入进行比对。 一般而言, 销售回款率（流水/收入）不应低于80%, 若低于此比例, 需详细解释是否存在大量应收账款或体外循环。
  • 剔除同名转账、融资性流入等非经营性资金。
  • 抽查大额交易对手, 核实是否为真实贸易背景。

3. 纳税数据验证

• 获取增值税纳税申报表、所得税汇算清缴表。
• 计算“销售收入/增值税销项税额”, 倒推税率是否合理。
• 对比利润总额与应纳税所得额的差异。
• （此处需注意：部分中小微企业存在两套账情况, 需结合电费、水费、运费单据进行还原, 不能仅看税票。 ）

（二）资产负债科目核实

1. 货币资金

• 核实期末余额, 剔除受限资金（如保证金、存单质押）。
• 关注货币资金与长短期借款的存贷双高情况。 若企业账面现金充裕（如占总资产20%以上）却长期维持高额有息负债, 必须查明原因。

2. 应收账款

• 获取应收账款明细账, 分析账龄结构。 1年以内的占比原则上应在80%以上。
• 重要措施：抽取前十大应收账款户, 查看购销合同、发货单据、发票、回款凭证, 形成证据链。
• 关注是否存在关联方占款, 特别是大额的“其他应收款”。

3. 存货

• 必须进行实地盘点或抽盘。 拍摄存货照片, 通过查看入库单、出库单核实数量。
• 关注存货的库龄、周转率是否符合行业特征。 对于易贬值、易腐烂的存货（如生鲜、电子产品）, 需评估跌价准备计提是否充分。
• 去年全行共组织存货核查15次左右, 发现虚增存货案例3起, 各机构要引以为戒。

4. 固定资产与在建工程

• 查验土地证、房产证原件。
• 对于在建工程, 需核实工程进度、已支付款项、预算执行情况, 防范资金挪用。

5. 负债及权益

• 查阅征信报告, 核实刚性债务余额。
• 关注隐性负债, 特别是民间借贷。 需查询实际控制人个人账户流水, 看是否有规律性的向个人支付大额整数款项。
• 权益方面, 重点看资本公积和未分配利润的真实性。

（三）经营成果与现金流

1. 收入确认

• 分析主营业务收入的构成、增长趋势。
• 结合行业趋势, 判断收入增长的合理性。 例如, 若行业整体下滑, 而客户收入逆势大幅增长（如超过30%）, 需重点核查是否有虚假贸易。
• 检查销售合同的签订情况, 核实主要客户的稳定性。

2. 成本费用

• 分析毛利率波动情况。 若毛利率显著高于同行业平均水平（如高出10个百分点）, 需深入分析其核心竞争力, 否则可能存在收入虚增或成本少结。
• 核实期间费用（销售、管理、财务费用）的合理性。

3. 现金流量

• 经营性净现金流是第一还款来源。 原则上, 经营性净现金流应为正值。
• 若连续两年经营性净现金流为负, 必须从商业模式、回款周期等方面进行合理解释, 并预测未来现金流改善的时间点。

四、非财务因素分析

非财务因素往往能更早预警风险。 各单位要进一步加强对“人、品、行”的分析。

（一）行业状况

1. 宏观政策环境

   • 客户所处行业是否符合国家产业政策, 是否属于“两高一剩”行业。 对于限制类行业, 原则上实行“退一进一”或只减不增。
   • 关注行业周期性。 目前宏观经济面临一定压力, 对于周期性强、受波动影响大的行业（如建材、传统零售）, 需审慎评估其抗风险能力。
   • （这段分析不需要太长, 主要是定性判断。 ）

2. 市场地位

   • 了解客户在行业内的排名、市场占有率。
   • 分析主要竞争对手情况, 客户的核心优势是什么（技术、成本、渠道？）。

（二）经营管理能力

1. 管理团队

   • 评价核心管理层的稳定性、专业素质和从业经验。
   • 实际控制人的个人品行至关重要。 需侧面了解其是否有赌博、吸毒等不良嗜好, 家庭关系是否和睦。
   • 案例：2023年, 某分行在调查一家纺织企业时, 仅看重企业报表利润, 忽略了实际控制人频繁前往澳门的线索, 最终因老板卷款跑路导致贷款形成不良。 这个教训非常深刻。

2. 生产经营稳定性

   • 实地查看生产车间, 观察设备运转率（开工率）。
   • 询问一线工人薪酬发放情况, 侧面验证企业经营状况。
   • 检查水电费缴纳单据。 通常情况下, 用电量与产值应呈正相关关系。 若产值大幅增长而用电量持平, 必有蹊跷。

3. 上下游关系

   • 客户对上游供应商的议价能力（付款账期）。
   • 下游客户的集中度。 单一客户销售占比超过50%的, 风险较为集中, 需评估该下游客户的经营稳定性。

（三）环保与安全生产

1. 环保合规

   • 查验排污许可证, 查询环保部门处罚记录。
   • 对于有环保风险的企业, 实行“一票否决”。

2. 安全生产

   • 近两年是否发生过重大安全生产事故。

五、担保及风险缓释措施

担保是信贷资金的最后一道防线, 必须确保合法、有效、足值。

（一）抵押物核查

1. 权属清晰

   • 必须到不动产登记中心核查抵押物的权属, 确保无查封、无异议登记。
   • 确认抵押物是否存在租赁情况。 根据“买卖不破租赁”原则, 若存在长期租约（特别是已一次性收取租金的）, 原则上不接受抵押。

2. 价值评估

   • 严格执行我行抵押物评估管理办法。 对于住宅类抵押物, 参考近期同小区成交价；对于商业、工业房产, 必须采用双线评估（外部评估公司+内部评估）。
   • 抵押率控制：住宅原则上不超过70%, 商业用房不超过50%, 工业厂房不超过40%。
   • （注：部分区域由于房地产市场波动, 抵押率红线可下调5个百分点, 具体见分行通知。 ）

3. 变现能力

   • 重点关注抵押物的地理位置、通用性。 对于位置偏远、用途特殊的房产（如专用厂房、改建商铺）, 要审慎接受。

（二）保证担保

1. 保证人资格
   • 核查保证人（企业或个人）的代偿能力。
   • 坚决杜绝互保、连环保圈。 对于存在互保行为的, 必须压降授信敞口。
   • 担保公司准入：必须是我行准入名单内的融资性担保公司。

（三）其他担保方式

1. 质押
   • 存单质押必须办理核押手续。
   • 应收账款质押需在人行征信中心办理登记, 并通知付款人。
   • 股权质押需评估股权价值波动风险, 设定警戒线和平仓线。

六、特定业务品种尽职调查要点

针对不同业务品种, 除上述通用要求外, 还需执行以下专项核查。

（一）流动资金贷款

• 必须进行《流动资金贷款需求量测算》。 严禁测算流于形式, 测算结果应与借款金额基本匹配。
• 明确贷款用途, 严禁信贷资金流入股市、楼市或用于归还民间借贷。
• 监控资金支付, 对于受托支付的, 必须严格审核交易背景真实性。

（二）项目贷款

• 重点核查“四证”是否齐全（用地规划、工程规划、施工许可、土地证）。
• 资本金必须同比例到位, 严禁以债务性资金充当资本金。
• 评估项目总投资的合理性, 防止虚增投资套取贷款。
• 做好项目建设进度与提款进度的匹配监测。

（三）票据业务

• 严格审查贸易背景真实性, 核验增值税发票、购销合同。
• 必须查询票据状态, 确保未被公示催告。
• 严禁办理无真实贸易背景的融资性票据。

七、尽职调查的程序与管理要求

为规范作业行为, 进一步提升效率, 对调查程序作如下规定：

（一）双人调查制度

所有授信业务（含低风险业务）必须实行双人调查。 主调查人对调查内容的真实性、完整性负责, 辅调查人承担连带责任。
（此处说明：对于100%保证金的低风险业务, 在特殊情况下, 经分行主管行长审批后, 可由单人实地见证, 但需留存影像资料。 ）

（二）现场访谈与实地见证

1. 面谈面签

   • 必须与法人代表、实际控制人进行面谈, 并保留面谈记录（签字确认）。
   • 抵押合同、保证合同必须由双人见证签署, 留存签约照片, 照片需显示时间水印。

2. 现场勘查

   • 必须深入企业生产经营场所。 包括办公场所、车间、仓库等。
   • 调查报告中必须附现场查勘照片, 不少于5张（含大门挂牌、办公环境、生产线、存货、与客户合影）。

（三）调查报告撰写

• 调查报告必须观点明确、逻辑清晰、数据准确。
• 严禁照搬照抄客户提供的可行性报告或以前年度的调查报告。
• 风险揭示要充分, 不得避重就轻。 对于发现的负面信息, 必须在报告中如实反映并提出风险缓释措施。

（四）时间要求

• 提高工作效率, 原则上在收集齐客户资料后, 5个工作日内完成尽职调查并撰写初稿。
• 对于小微企业信贷业务, 力争3个工作日内完成。
• 今年上半年, 全行信贷审批平均时效已缩短至8.5天, 各经营单位要继续保持。

八、常见问题与风险提示

结合近期总行审计及内控合规检查情况, 梳理以下高频问题, 请对照自查：

1. 资料收集不全
   部分档案中缺失征信授权书原件、特种行业许可证过期未更新。

2. 财务分析流于形式
   部分报告仅罗列财务数据, 缺乏对异常变动的分析。 如：客户当年收入增长50%, 但报告中仅写“业务发展良好”, 未说明具体增长来源（是单价上涨还是销量增加？）。

3. 用途监控不到位
   部分流动资金贷款发放后, 资金即刻全额转入关联方账户, 存在明显的信贷资金挪用嫌疑。

4. 过度依赖第二还款来源
   忽视第一还款能力（现金流）的分析, 甚至在企业亏损的情况下, 仅凭抵押物价值充足就发放贷款, 这是绝对禁止的。

九、附则

1. 本清单作为我行授信业务尽职调查的基本规范, 各分行可根据当地监管要求及业务特色制定细则, 但标准不得低于本清单。
2. 对于未按本清单要求履行尽职调查职责, 导致信贷资金损失或形成风险的, 将严格按照《X银行违规积分管理办法》及《信贷业务责任追究办法》进行问责。
3. 本清单自下发之日起执行。 此前相关规定与本清单不一致的, 以本清单为准。

请各单位将本通知传达到每一位信贷从业人员, 并组织专题培训。 总行将在三季度对执行情况进行专项抽查。

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X银行信贷管理部
2026年X月12日