（一）编制目的
本指引立足于信贷审查岗位实际工作需要，基于多年信贷审查经验总结，旨在为分支行信贷审查人员提供规范化的银行流水分析工作方法。通过标准化的分析流程和要点，提高信贷风险识别能力，为业务决策提供有力支持。
（二）适用范围
本指引适用于对公授信业务中的银行流水分析工作，包括新增授信、授信重审、额度调整等环节。主要针对企业经营性贷款、项目贷款等业务品种。中小微企业、个体工商户参照执行。
（三）基本原则
坚持实质重于形式原则，以风险识别为导向，注重数据真实性验证，突出重点指标分析，做到客观、全面、深入。审查人员应结合行业特点、企业规模、经营模式等因素，灵活运用分析方法。
第一部分 银行流水基础信息核验
一、账户信息核验
１、开户基本信息
对公账户开立需核实企业营业执照、机构代码、税务登记等基础信息，确认账户名称与企业名称一致。重点关注经营地与开户地的匹配度，异地开户需重点关注原因。法定代表人、实际控制人、授权签字人等信息应与企业申报资料保持一致。
２、账户性质类型
基本账户作为企业主账户，应重点分析其资金收付情况。一般账户根据开立用途不同，应分类统计分析。临时账户、专用账户等特殊性质账户，应重点关注其开立原因及使用情况。结算账户应注意与经营模式的匹配度。
３、开户时间及使用情况
新开立账户需关注开户原因，长期闲置账户需分析原因。账户使用频率应与企业经营规模、行业特点相匹配。不同银行账户之间的资金往来情况需重点分析，识别资金归集中心。
４、账户变更记录
账户预留印鉴、签字人、对外联系方式等变更记录需重点关注。变更时间、频率异常的需分析原因。账户冻结、解冻等异常情况应重点核查，分析对企业经营的影响。
二、对账单获取要求
１、数据完整性要求
银行流水应覆盖企业所有结算账户，包括本行及他行账户。时间范围原则上要求最近一年，特殊情况可延长至两年。流水记录应包含收付双方信息、交易金额、交易时间、交易用途等完整要素。
２、时间跨度要求
根据业务类型确定银行流水分析时间跨度。新增授信一般要求最近１２个月，重审业务可结合上期分析情况适当调整。季节性行业应覆盖完整经营周期。项目贷款需覆盖项目建设期。
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